ΑΛΛΑΖΟΥΝ ΟΛΑ ΓΙΑ ΥΠΟΠΤΑ ΑΦΜ ΚΑΙ ΕΙΚΟΝΙΚΑ ΤΙΜΟΛΟΓΙΑ

Με το φαινόμενο των πλαστών- εικονικών τιμολογίων να παίρνει διαστάσεις επιδημίας και τις απάτες σε βάρος του ελληνικού Δημοσίου να ξεκινάνε πολλές φορές εκτός συνόρων, με το στήσιμο εταιριών- "μαϊμού" και γαϊτανάκια τύπου Carousel για την κλοπή ΦΠΑ, η ΓΓΔΕ αποφάσισε να ενεργοποιήσει τις διατάξεις, που δίνουν τη δυνατότητα μπλόκου σε ύποπτα ΑΦΜ.

Δύο χρόνια μετά από τη ψήφιση των σχετικών διατάξεων, όσοι συναλλάσσονται ή υποτίθεται ότι συναλλάσσονται με επιχειρήσεις ή φυσικά πρόσωπα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ενδοκοινοτικές συναλλαγές), θα μπουν στο μικροσκόπιο της ΓΓΔΕ, η οποία θα έχει, πλέον, τη δυνατότητα να τους αναστείλει τον ΑΦΜ, αν υφίστανται στοιχεία, τα οποία υποδηλώνουν ότι ο φορολογούμενος έχει παύσει να ασκεί οικονομική δραστηριότητα ή ότι διαπράττει φοροδιαφυγή. Ως στοιχεία τέτοια νοούνται:

• η μη υποβολή δηλώσεων Φ.Π.Α. και ανακεφαλαιωτικών πινάκων, επί ένα έτος μετά την εκπνοή της προθεσμίας που ίσχυε για την πρώτη δήλωση ή ανακεφαλαιωτικό πίνακα που δεν υποβλήθηκε
• η υποβολή μηδενικών δηλώσεων Φ.Π.Α. επί ένα έτος. Ως μηδενική δήλωση Φ.Π.Α. για την εφαρμογή της παρούσας, θεωρείται η δήλωση στην οποία δεν αναγράφεται οποιοδήποτε ποσό
• η διαπίστωση μετά από επιτόπιο έλεγχο και έρευνα αρμόδιας Φορολογικής Αρχής, ότι ο φορολογούμενος δε βρίσκεται στη διεύθυνση που έχει δηλώσει ως έδρα ή ότι έχει παύσει ή έχει αναστείλει την οικονομική του δραστηριότητα και δεν έχει ενημερώσει την αρμόδια Φορολογική Αρχή, με την υποβολή των σχετικών δηλώσεων
• η διαπίστωση φοροδιαφυγής όσον αφορά Φ.Π.Α.
• η διαπίστωση ότι ο Α.Φ.Μ./Φ.Π.Α. μη εγκατεστημένου κοινοτικού υποκείμενου, στον οποίο έχει χορηγηθεί Α.Φ.Μ. για σκοπούς Φ.Π.Α. στη χώρα μας, έχει καταστεί μη έγκυρος, λόγω του ότι έχει κριθεί «εξαφανισμένος έμπορος» στο Κράτος Μέλος εγκατάστασής του. Οι πληροφορίες αυτές προέρχονται είτε μέσω της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής μεταξύ των Κρατών Μελών της Ε.Ε. είτε από κάθε άλλη πληροφορία που προέρχεται από τα κοινοτικά Δίκτυα Ανταλλαγής Δεδομένων
• η άρνηση του φορολογουμένου να επιδείξει ή να παράσχει πρόσβαση σε πρωτότυπα λογιστικά έγγραφα, τα οποία ζητούνται από την Φορολογική Διοίκηση.